Según Coinweb, en 2024 hay aproximadamente 172.300 millonarios en criptomonedas a nivel mundial, lo que supone un aumento significativo con respecto a los 88.200 de 2023. El aumento de la riqueza en criptomonedas plantea nuevos retos al panorama de inversión, con preguntas sobre cómo deberían tributar los criptoactivos, si es que deben hacerlo.
Portugal fue uno de los primeros países en establecer una normativa bien definida sobre criptomonedas. Analicemos cómo trata Portugal a los criptoactivos.
¿Grava Portugal las ganancias en criptomonedas?
En resumen, Portugal sí grava las ganancias en criptomonedas. El país solía ser un paraíso fiscal cripto en toda regla hasta 2023, cuando comenzó a aplicar un impuesto del 28% sobre las ganancias en criptomonedas a corto plazo derivadas de la venta de criptoactivos mantenidos durante menos de un año, o 365 días.
En febrero de 2024, el país aprobó una ley que obliga a los titulares de criptomonedas a declarar sus criptoactivos en la declaración anual de impuestos del IRS.
Las ganancias en criptomonedas a largo plazo siguen estando exentas de impuestos en Portugal. Los titulares de criptomonedas tampoco tienen que pagar impuestos por las ventas de cripto a cripto ni por los criptoactivos no fungibles, como los NFT.
Portugal suele traer noticias gratamente sorprendentes. Recientemente, los medios informaron que Portugal podría ser el primer país en emitir Golden Visas basadas en inversiones en criptomonedas.
Alessandro Palombo, cofundador y CEO de Unbound Fund, mencionó en X que poseer Bitcoin por valor de €500,000 a través del Unbound Fund podría calificar a una persona para obtener la residencia en Portugal en virtud del programa de Golden Visa. Sin embargo, las autoridades portuguesas aún no se han pronunciado sobre la iniciativa.
La Golden Visa es un permiso de residencia que se obtiene mediante una inversión en la economía portuguesa. Actualmente, los inversores disponen de cinco opciones, entre ellas la compra de acciones en fondos de inversión. En 2024, 3CC Global Crypto Fund se convirtió en el primer fondo cripto registrado ante el regulador portugués CMVM.
Cálculo individual de costos para la residencia por inversión en Portugal
Tipos impositivos sobre criptomonedas en Portugal
En la UE, la circulación de criptoactivos está regulada por el Reglamento sobre los Mercados de Criptoactivos.
En Portugal, en particular, la circulación de criptomonedas y las transacciones con ellas están reguladas por:
- Código del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (CIRS);
- Código del Impuesto sobre Sociedades (CIRC);
- Código del Impuesto de Timbre (CIS);
- Código del Impuesto Municipal sobre Transmisiones Onerosas de Inmuebles (CIMT).
Según el apartado 17 del artículo 10 del CIRS, un criptoactivo es cualquier representación digital de valor o derechos que se pueda transferir o almacenar electrónicamente. Sin embargo, no todos los criptoactivos se tratan como tales a efectos fiscales; el apartado 18 del mismo artículo establece excepciones para los tokens no fungibles, también conocidos como NFT.
Por lo general, las transacciones con criptomonedas se encuadran en tres categorías de ingresos:
- Categoría B: ingresos procedentes de actividades empresariales.
- Categoría E: rendimientos del capital.
- Categoría G: ganancias patrimoniales.
La Categoría B puede resultar de interés para quienes se dedican al comercio de criptomonedas para ganarse la vida, es decir, los operadores profesionales de criptomonedas. La categoría abarca las operaciones relacionadas con la emisión de criptoactivos, incluida la minería, o la realización de transacciones mediante mecanismos PoW (Proof of Work) y PoS (Proof of Stake). Lo más probable es que tributen a tipos de entre el 14,5% y el 53% y se consideren como ingresos empresariales.
Si el ingreso anual de un operador es de hasta €200,000 inclusive, se aplican los siguientes coeficientes para determinar la base imponible:
- 0,15 para el volumen de negocios procedente de operaciones con criptoactivos;
- 0,95 para los ingresos procedentes de la minería de criptomonedas.
Cabe señalar que los ingresos procedentes de la venta de criptoactivos tributan únicamente cuando la contraprestación se expresa en moneda fiduciaria. El intercambio de criptoactivos por criptoactivos no genera un hecho imponible, por lo que no se aplica ninguna obligación fiscal.
La Categoría E se refiere a los rendimientos del capital. Se aplica a los casos en que las operaciones con criptomonedas han generado rendimientos, en particular, no en tokens. Si los operadores venden sus criptomonedas por dinero en efectivo, se clasifica como rendimiento del capital. A dichos ingresos se les aplica un tipo fijo del 28%. No se pagan impuestos cuando los ingresos se reciben en criptomonedas.
La Categoría G atañe a las ganancias patrimoniales. Las transacciones de compra y venta de criptoactivos que no se encuadren en los ingresos empresariales, de capital o inmobiliarios se consideran ahora ganancias patrimoniales. La venta de criptoactivos a cambio de una contraprestación se trata ahora como una ganancia patrimonial y debe declararse en el Anexo G de la declaración de impuestos.
A las ganancias patrimoniales se les aplica un tipo especial del 28%. Como regla general, si los criptoactivos se mantienen durante más de 365 días, no se aplica ningún impuesto sobre ganancias patrimoniales en el momento de la venta. Sin embargo, intercambiar un criptoactivo por otro durante el periodo de tenencia reinicia el cómputo del plazo de tenencia.
Ejemplo de cálculo de impuestos sobre criptomonedas en Portugal
Tenga en cuenta que este cálculo solo se aplica si el ingreso anual imponible supera los €78,834. En los demás casos, se aplica el tipo impositivo progresivo en función de los ingresos. Las nuevas normas entraron en vigor en febrero de 2024.
Cómo pagar impuestos sobre criptomonedas en Portugal
El impuesto sobre la renta de las personas físicas, o IRS, se aplica tanto a los residentes en territorio portugués como a los no residentes que obtengan ingresos en Portugal.
Los contribuyentes en Portugal, incluidos los contribuyentes de criptomonedas, deben presentar una declaración anual de los ingresos del año anterior, junto con cualquier otra información relevante. El plazo de presentación es del 1 de abril al 30 de junio, y los impuestos deben pagarse hasta el 31 de agosto. Las declaraciones de impuestos se presentan en línea a través del portal tributario.
Si la situación financiera de una persona no le permite pagar el impuesto en la fecha de vencimiento, puede solicitar un aplazamiento, disponible para importes del impuesto de entre €204 y €5,000. Sin embargo, este servicio no es gratuito.
La declaración del IRS, también conocida como declaración Modelo 3, consta de una hoja de portada Folha de Rosto y 12 anexos Anexo: de la A a la L, que corresponden a diferentes obligaciones fiscales. Los titulares de criptomonedas deben consultar los anexos B, G o E.
Actualmente, no existe ninguna vía para que los inversores obtengan la Golden Visa de Portugal mediante la inversión en criptomonedas. Pero las iniciativas surgen a menudo, incluso sin el visto bueno del gobierno. Esto es lo que el CEO de Unbound Fund propone a los titulares de criptomonedas. Fuente: Alessandro Palombo en X
Cómo pueden obtener la residencia en Portugal los inversores en criptomonedas
No existe una vía directa para obtener la residencia en Portugal mediante la inversión en criptomonedas; al menos, todavía no. Sin embargo, el país ya ha comenzado a registrar fondos cripto, como 3CC Global Crypto, ante el regulador CMVM.
Por el momento, los inversores disponen de las siguientes opciones para solicitar la residencia portuguesa:
- Crear una empresa.
- Invertir en una empresa existente: €500,000+.
- Financiar la investigación científica: €500,000+.
- Apoyar el patrimonio cultural: €250,000+.
- Comprar unidades del fondo de inversión: €500,000+.
Últimamente, los inversores suelen optar por comprar unidades del fondo. El fondo recauda dinero e invierte en inmuebles comerciales, empresas portuguesas, instalaciones industriales o en el mercado bursátil europeo. La inversión mínima en el fondo es de €500,000. El periodo de mantenimiento es de al menos 5 años, pero el dinero suele devolverse en un plazo de 6 a 10 años.
La opción más accesible es apoyar el patrimonio cultural del país. La inversión mínima es de €250,000. Pero en este caso, el inversor no puede recuperar el dinero.
No se exige vivir en Portugal para mantener la residencia. Los inversores solo deben visitar Portugal durante 7 días al año.
Tras 5 años de residencia en Portugal, los inversores pueden solicitar la ciudadanía. Cabe destacar que no es necesario esperar 5 años desde la expedición de la tarjeta de residencia, sino desde el día en que solicitan la residencia, entregan sus datos biométricos y pagan las tasas.
Considerado de confianza 10.000+ inversores
Comparación definitiva de programas de Golden Visa
Obtención del permiso de residencia por inversión en Portugal: procedimiento paso a paso
Según los abogados de Immigrant Invest, el proceso para adquirir la residencia portuguesa por inversión requiere al menos 12 meses.
La opción más popular entre los inversores es la compra de unidades del fondo de inversión, con un requisito mínimo de €500,000.
1 día
Diligencia debida preliminar
Un Oficial de Cumplimiento Certificado en Prevención de Blanqueo de Capitales realiza un control de Diligencia debida. Esta comprobación exhaustiva ayuda a identificar con antelación cualquier posible problema, reduciendo el riesgo de rechazo a solo el 1%.
Un Oficial de Cumplimiento Certificado en Prevención de Blanqueo de Capitales realiza un control de Diligencia debida. Esta comprobación exhaustiva ayuda a identificar con antelación cualquier posible problema, reduciendo el riesgo de rechazo a solo el 1%.
1—2 semanas
Obtención del número de identificación fiscal
A los solicitantes se les asigna un número único de nueve dígitos conocido como Número de Identificação Fiscal (NIF). El NIF es esencial para abrir una cuenta bancaria en Portugal, comprar o alquilar un inmueble y registrar una empresa.
A los solicitantes se les asigna un número único de nueve dígitos conocido como Número de Identificação Fiscal (NIF). El NIF es esencial para abrir una cuenta bancaria en Portugal, comprar o alquilar un inmueble y registrar una empresa.
1—1.5 meses
Apertura de una cuenta en un banco portugués
Las inversiones en el marco del programa de Golden Visa de Portugal deben realizarse desde la cuenta del solicitante en un banco portugués. Immigrant Invest presta asistencia en la apertura y activación de dicha cuenta.
Las inversiones en el marco del programa de Golden Visa de Portugal deben realizarse desde la cuenta del solicitante en un banco portugués. Immigrant Invest presta asistencia en la apertura y activación de dicha cuenta.
2—3 semanas
Realización de la inversión
Según la opción seleccionada, el solicitante puede comprar unidades del fondo de inversión, crear una empresa y generar los puestos de trabajo requeridos, o invertir en arte o ciencia. Nuestros abogados recopilan toda la documentación necesaria.
Según la opción seleccionada, el solicitante puede comprar unidades del fondo de inversión, crear una empresa y generar los puestos de trabajo requeridos, o invertir en arte o ciencia. Nuestros abogados recopilan toda la documentación necesaria.
5—6 meses
Preparación de la documentación y solicitud
Los abogados de Immigrant Invest proporcionan a los inversores una lista personalizada de los documentos necesarios para presentar la solicitud.
Las copias electrónicas de la documentación se envían a continuación a la Agencia para la Integración, Migraciones y Asilo de Portugal (AIMA).
Los abogados de Immigrant Invest proporcionan a los inversores una lista personalizada de los documentos necesarios para presentar la solicitud.
Las copias electrónicas de la documentación se envían a continuación a la Agencia para la Integración, Migraciones y Asilo de Portugal (AIMA).
1—2 semanas
Toma de impresiones dactilares
El inversor y su familia deben viajar a Portugal para entregar los documentos originales y aportar las impresiones dactilares necesarias para sus tarjetas de permiso de residencia.
El inversor y su familia deben viajar a Portugal para entregar los documentos originales y aportar las impresiones dactilares necesarias para sus tarjetas de permiso de residencia.
6—8 meses
Aprobación y obtención de las tarjetas de permiso de residencia
AIMA revisa la documentación de los inversores en un plazo de hasta ocho meses a partir de la entrega de los documentos originales y los datos biométricos.
Una vez aprobada la solicitud, el inversor abona la tasa correspondiente a las tarjetas de permiso de residencia. Dichas tarjetas se elaboran en un plazo de dos semanas.
AIMA revisa la documentación de los inversores en un plazo de hasta ocho meses a partir de la entrega de los documentos originales y los datos biométricos.
Una vez aprobada la solicitud, el inversor abona la tasa correspondiente a las tarjetas de permiso de residencia. Dichas tarjetas se elaboran en un plazo de dos semanas.
Cada 2 años
Renovación del permiso de residencia
El inversor y sus familiares deben pasar al menos siete días al año en Portugal para mantener su residencia. El permiso de residencia debe renovarse cada dos años.
El inversor y sus familiares deben pasar al menos siete días al año en Portugal para mantener su residencia. El permiso de residencia debe renovarse cada dos años.
Mudarse a Portugal: otras vías para obtener un permiso de residencia para extranjeros
Según Bloomberg, Portugal encabeza o figura en casi todas las clasificaciones de los mejores países para trasladarse. Lisboa es una de las mejores ciudades para que los profesionales altamente cualificados vivan y trabajen de forma remota.
La Golden Visa no es la única opción para los extranjeros. Los visados D8 y D7 pueden ser el primer paso hacia un permiso de residencia portugués y el traslado al país.
El visado para nómadas digitales también se conoce como visado D8. Se expide a extranjeros que trabajan de forma remota, perciben al menos €3,480 al mes y han alquilado o comprado un inmueble en Portugal. Un nómada digital puede mudarse con su familia: cónyuge, hijos menores de 30 años y padres.
El visado tiene una validez de 2 años y posteriormente puede prorrogarse por otros 3 años. A diferencia de los titulares de la Golden Visa, quienes obtuvieron la residencia tras un visado D8 deben vivir en Portugal durante 8 o más meses al año para mantener su estado.
Con el visado D7, las personas económicamente independientes pueden obtener un permiso de residencia demostrando un ingreso pasivo de al menos €870 al mes. Los ingresos pasivos computables incluyen pensiones, dividendos, intereses, derechos de autor y rendimientos del alquiler.
Los solicitantes del visado D7 también deben abrir una cuenta bancaria en Portugal y alquilar o comprar un inmueble en el país. El cónyuge, los hijos a cargo y los padres también pueden incluirse en la solicitud. Para mantener la residencia, los titulares del visado D7 deben residir en Portugal durante más de 8 meses al año.
Conclusiones clave sobre los impuestos de las criptomonedas en Portugal
- Portugal comenzó a aplicar un impuesto del 28% sobre las ganancias en criptomonedas a corto plazo derivadas de la venta de criptoactivos mantenidos durante menos de un año, o 365 días. Por lo tanto, la forma de minimizar los impuestos es mantener los criptoactivos durante más de un año.
- Los contribuyentes en Portugal están obligados a presentar una declaración anual por los ingresos obtenidos en el ejercicio anterior, junto con cualquier otra información relevante. Los criptoactivos y los ingresos derivados de ellos también se rigen por esta norma.
- Las transacciones con criptomonedas se encuadran en tres categorías de ingresos: categoría B (ingresos de actividades empresariales), categoría E (rendimientos del capital) y categoría G (ganancias patrimoniales). Estas categorías determinan cuál de los anexos de la declaración del IRS se utilizará para declarar los ingresos procedentes de criptoactivos.
- Existen diferentes formas de mudarse a Portugal: la Golden Visa y los visados D7 y D8.
- Para mantener la residencia, los inversores solo pasan siete días al año en Portugal. Los titulares de visados D7 y D8 están obligados a vivir en Portugal durante ocho meses o más.
Considerado de confianza 10.000+ inversores
